Pictet Group
Booking Centre per Lussemburgo
OECD Common Reporting Standard (CRS)
Financial Institutions (FI), Active o Passive Non-Financial Entities (NFE)
CRS - Informazioni utili
Guida rapida
- Scegliere il vostro booking centre nella sezione dedicata sottoriportata.
- Scegliere il tipo di entità nella sezione Documentazione.
- Cliccare sul formulario applicabile in relazione allo status della vostra entità.
- Scaricare e completare il formulario applicabile come descritto nella sezione dedicata.
- Firmare e consegnare la documentazione completa alla Banca.
Se avete necessità di aiuto, potete consultare di seguito:
1. Se l’entità è una Financial Institution (FI)1
Scaricare il formulario di autocertificazione sottoriportato e completare debitamente le sezioni A, B e C.
2. Se l’Entità è una Active Non-Financial Entity (ANFE)2
Scaricare il formulario di autocertificazione sottoriportato e completare debitamente le sezioni A, B e D.
3. Se l’entità è una Passive NFE (PNFE)3
Scaricare il formulario di autocertificazione sottoriportato e completare debitamente le sezioni A, B, D ed E.
In aggiunta, per ciascuna delle persone indicate come controlling person (elencate nella sezione E del «Formulario OCSE per le Entità»), completare il formulario «Status fiscale persona fisica».
Note e riferimenti
- Una Entità viene considerata come una Financial Institution se soddisfa cumulativamente le seguenti tre condizioni
(i) detiene, amministra, investe in o gestisce attività finanziarie;
(ii) i suoi ricavi lordi sono attribuibili principalmente all’investimento, al reinvestimento o al trading di attività finanziarie;
(iii) è gestita da un’altra Istituzione finanziaria.
- Per Active NFE si intende una Entità per cui
a) entità operativa: meno del 50% del suo reddito lordo per il precedente anno di calendario o altro periodo di rendicontazione appropriato è reddito passivo (ad es. taluni dividendi, interessi, rendite e royalty non derivanti dalla conduzione attiva di una transazione o attività economica) e meno del 50% delle attività detenute sono attività che producono o che sono detenute per la produzione di reddito passivo (calcolato come una media ponderata della percentuale delle attività passive misurate trimestralmente);
b) società quotata: le azioni della NFE sono negoziate regolarmente in un mercato riconosciuto oppure la NFE è una società affiliata di tale entità quotata;
c) la NFE è una entità governativa, una organizzazione internazionale, una banca centrale, o un entità interamente detenuta da uno dei predetti soggetti;
d) la NFE è una società holding che detiene (in tutto o in parte) le azioni in circolazione di, o finanzia e fornisce servizi a, una o più società affiliate attive in transazioni o attività diverse dall’attività di una Financial Institution;
e) start up: la NFE è stata organizzata nei 24 mesi precedenti, non svolge ancora attività d’affari e non ha precedente storia operativa, ma investe capitale al fine di svolgere una attività diversa da quella di una Financial Institution;
f) entità in liquidazione: la NFE non è stata una Financial Institution nei precedenti cinque anni e sta liquidando le proprie attività o si sta riorganizzando la fine di continuare o ricominciare una attività diversa da quella di una Financial Institution;
g) centro di tesoreria di gruppo: la NFE è attiva principalmente nel finanziamento e in transazioni di hedging esclusivamente con, o per conto di, entità collegate del Gruppo diverse da Financial Institution, a condizione che il gruppo sia impegnato principalmente in una attività diversa da una Financial Institution;
h) organizzazione senza finalità di lucro: la NFE soddisfa tutti i seguenti requisiti:
i) è costituita e opera nella sua giurisdizione di residenza esclusivamente per finalità religiose, di beneficenza, scientifiche, artistiche, culturali, sportive o di istruzione; oppure è costituita e opera nella sua giurisdizione di residenza ed è una organizzazione professionale, una associazione di imprenditori, una camera di commercio, una organizzazione del lavoro, una organizzazione agricola od orticola, una lega civica o una organizzazione condotta esclusivamente per la promozione del welfare sociale:
ii) è esente da imposte sul reddito nella sua giurisdizione di residenza;
iii) non ha azionisti o membri con un interesse proprietario o beneficiario sul suo reddito o le sue attività;
iv) la legge applicabile della giurisdizione di residenza della NFE o i documenti costitutivi di quest’ultima non permettono che i redditi o i beni della NFE vengano distribuiti, o assegnati a favore di, una persona fisica o una entità senza finalità di beneficenza per motivi diversi dalla condotta delle attività benefiche della NFE, o come pagamento di una ragionevole remunerazione per i servizi prestati, o come pagamento rappresentante il valore equo di mercato di beni acquistati dalla NFE, e
v) la legge applicabile della giurisdizione di residenza della NFE o i documenti costitutivi di quest’ultima richiedono che, in caso di liquidazione o scioglimento della NFE, tutti i suoi beni vengano distribuiti a una entità governativa o altra organizzazione senza finalità di lucro, o vengano incamerati dal governo o da altro ente governativo della giurisdizione di residenza della NFE. - Una NFE (i) che non è una Active NFE; o ii) una Entità d’investimento costituita o stabilita in una giurisdizione non partecipante e che pertanto viene considerata una Passive NFE.